Инфляция, девальвация, реформы и другие экономические явления накладывают дополнительные требования к существующим денежным обязательствам. Правоприменительная практика в отношении долгов по гражданским отношениям часто включает индексацию. В случае нарушения установленных договорами условий возврата, а равно оплаты, оппонентом могут быть предъявлены судебные иски о взыскании дополнительных сумм. Логика законодательной и судебной властей сводится к тому, что за определенное время деньги теряют свою покупательскую способность. 

В наши дни процессуальный механизм индексации применяется вне зависимости от того, предусмотрели его стороны в договорах или нет.  Возможность взыскания дополнительных сумм предусмотрена нормами статей 208 гражданско-процессуального Кодекса (ГПК) и 395 Гражданского Кодекса (ГК) Российской Федерации (РФ). Особую сложность представляет механизм расчета при исполнении судебных решений бухгалтериями.  

Содержание статьи:

1. Когда может иметь место индексация

2. Трудности проведения индексации как способа защиты права

3. Ошибки, которые возможны при расчете индексаций

4. Программное обеспечение, позволяющее рассчитывать индексацию массово

5. Сроки исполнения судебных решений

6. Вопросы двойной индексации

7. Как рассчитывается индексация и неустойка

8. Как выглядит формула для расчета индексации

9. Как рассчитывается неустойка

10. Альтернативные случаи расчетов

Когда может иметь место индексация

Необходимость пересчета сумм задолженности вызвана тем, что деньги с течением времени теряют свою ликвидность. Например, еще в 2016 году можно было проехать в общественном транспорте за 10 рублей. Теперь же аналогичные услуги обойдутся не менее чем в 25 рублей. Процесс потери покупательной способности является естественным. Именно поэтому взыскатели предпочитают включать в сумму иска дополнительные санкции. Чаще всего это происходит в случае нарушения условий договора. При этом механизм индексации позволяет восстановить претензионера в нарушенных правах.

На практике наступление обстоятельств, когда может быть применена индексация, не всегда связана с моментом принятия судебного решения. Так бывает, когда должник продолжает уклоняться от исполнения обязательств, в том числе после вынесения соответствующего постановления. В этом случае взыскатели могут снова обратиться в суд и обязать оппонента повторно выплатить долг, но уже с учётом нового перерасчета. Механизм индексации по неисполнениям договорных условий остается весьма эффективным. С одной стороны, он позволяет стимулировать должника к более быстрому исполнения судебного решения. С другой, позволяет упредить случаи перевода претензий в инстанции за счет вероятности существенного увеличения причитающихся выплат.

Трудности проведения индексации как способа защиты права

Применение дополнительных претензий к контрагентам является средством возврата упущенной выгоды. В своих действиях организации-взыскатели опираются на положения ст. 208 ГПК РФ. Содержание нормы явно указывает на возможность проведения индексации взысканных сумм на дату принятия судебного решения. Согласно действующей практике, применение положений вышеуказанной статьи вызывает трудности как у самих владельцев долга, так и у соответствующих инстанций – мировых или арбитражных судов. 

Гораздо более прост и освоен процессуальный механизм взыскания процентов за пользование денежными средствами, поскольку может быть выражен в виде искового требования. Индексация осуществляется по инициативному заявлению стороны, которая выдвигает требование. При этом нет необходимости уплачивать государственную пошлину.

Индексация долга остается самостоятельным инструментом взыскания, при этом не требует состава административного правонарушения в виде субъективной стороны. Опять же санкции за пользование процентами являются именно ответственностью должника за нарушение взятых обязательств. При этом при применении положений ст. 333 ГК РФ судами может корректироваться сумам неустойки. В отношении индексации такая нома не действует, поскольку этот механизм имеет больше экономическую природу, нежели правовую.

Что же касается частых споров о совместном применении ст. 208 ГПК РФ и 395 ГК РФ, то здесь законодатель никак не ограничивает права взыскателей. По этой причине в функционале средства автоматизации в отношении одного контрагента работают оба механизма начисления. Указанное право имеет обширную практику применения, например, в решении Московского областного суда по делу N 33-28253/2011, принятом 12.01.2020 года. В окончательном решении инстанции указывается на то, что исковые требования на получение индексации согласно соответствующей нормы гражданско-процессуального Кодекса не лишают истца права на получение упущенной выгоды по процентам за пользование средствами. Обращаясь к встроенному алгоритму расчета пользователям программного комплекса следует учитывать, что пересчет задолженности возможен не более, чем за период общего срока искового давности.

Ошибки, которые возможны при расчете индексаций

Применение ст. 208 ГПК РФ в части определения положенных заявителям сумм вызывает трудности даже в рассматривающих дела инстанциях. В расчетах судам свойственно обращаться к имеющейся практике определения процентов за пользование средствами. В этом случае инициаторов выставления претензий ожидает два возможных решения. Суды могут отказать в удовлетворении требований, ссылаясь на отсутствие субъективной стороны в действиях нарушителя договора. Также в отрицательных для взыскателя решениях инстанции указывают на то, что обязательство должника должно было быть им исполнено в день вынесения соответствующего постановления. Получить отказ в удовлетворении требований заявителя можно и по причине отсутствия со стороны взыскателя активных действий по возврату причитающихся договорных сумм.

В числе затруднений, которые возникают при расчете индексации, - определение даты, с которой следует начислять компенсацию. В начале практики применения ст. 208 ГПК РФ суды отклоняли заявления на взыскания ввиду отсутствия самого факта рассмотрения. Однако позже в решениях инстанций появилась положительная практика. В ней суды учитывали требования ст. 203 ГПК РФ, согласно которой допускается индексация долга до даты определения.

Определенные коррективы в порядок определения компенсаций упущенной выгоды были внесены верховной инстанцией. Определением Конституционного суда № 244-О-П от 20.03.2008 года момент решения была определен как одна из крайних дат для расчета индексации. На практике до сих пор имеют место случаи, когда в постановлениях инстанции используют трехмесячный срок, назначаемый должникам для исполнения. При этом установлено, что суды учитывают положения ст. 242.2 Бюджетного Кодекса, но и принимают во внимание определенную несостоятельность нормы в части того, что обязательство остается до момента полного погашения. А потому право для начисления индексации возникает с даты постановления.

Программное обеспечение, позволяющее рассчитывать индексацию массово

Расчет индексации возможен при помощи специальных калькуляторах на сайтах, однако это очень длительный процесс, в особенности, если у вас большое количество долговых обязательств, по которым необходимо произвести индексацию.

Мы упростили этот процесс, разработав возможность индексации по статьям 208 ГПК и 395 ГК в программном комплексе БИТ.Управление задолженностью. Программа Позволяет автоматизировать работу коммерческих и государственных организаций, работающих с большим объемом долговых обязательств. Оптимальное решение для коллекторских агентств, банков, МФО, КПК и предприятий из сферы ЖКХ. БИТ.Управление задолженностью это программный комплекс, разработанный для автоматизации работы с должниками и повышения эффективности взыскания задолженности.

Помимо типового функционала, в программе возможно произвести:

1. Расчёт индексации присужденных денежных сумм по ст. 208 ГПК РФ по одному должнику и массово по группе должников.

2. Расчет значения индексации потребительских цен по регионам РФ по ст. 395 ГК по ставке ЦБ по одному должнику и массово по группе должников.

Сроки исполнения судебных решений

На практике получение постановления инстанции не означает сам факт взыскания. Об этом хорошо известно и самим инициаторам начисления индексации, и судебным приставам. Задержки перечислений со счетов федерального казначейства могут быть от нескольких дней до нескольких дней. Специфика работы службы судебных приставов стимулирует новые обращения взыскателей. При этом период просрочки увеличивается на срок превышения контрактных обязательств. При этом сама задержка платежей заявителям может происходит даже в случае окончательного расчета со стороны должника. В этом случае происходит явное нарушение пятидневного срока, установленного Законом «Об исполнительном производстве».

Вопросы двойной индексации

В российской судебной практике описаны случаи, когда инстанции отказывали заявителям в получении компенсаций после вынесенных определений. В своих решениях блюстители отказывали со ссылкой на двойную индексацию. По смыслу Закона такие постановления не совсем соответствовали существующим нормам, поскольку с установлением денежного обязательства суммы также могут обесцениваться. В обращениях на получение индексации в этом случае заявителям следует делать акцент на решение Верховного суда 74-Г09-12 от 30.06.2009 года.

Что касается самой разницы между общим размером иска и суммой первоначального долга, здесь суды также расходятся во мнениях. Несмотря на достаточно точные расчеты индексации суды либо отказывают по обращениям, либо могут указывать в постановлениях действительно повторные начеты. Устранить такую ошибку возможно только по встречному иску ответчика. В данном случае нормы ст. 208 ГПК РФ и 395 ГК РФ никак не препятствуют повторному взысканию, в том числе увеличению на сумму за пользование средствами.

Как рассчитывается индексация и неустойка

В системе автоматизированного прикладного решения от компании «Первый бит» уже заложены алгоритмы расчета упущенной выгоды, применяемые в соответствии с нормами Закона по ст. 208 ГПК РФ и ст. 395 ГК РФ. Программа может использоваться как при подготовке претензионных писем, так и подаче исков. Сегодня расчеты по нашему приложению успешно принимаются судами всех уровней: арбитражными, районными и мировыми.

Как считать по новым правилам:

1. При расчете неустойки (с. 395 ГК РФ). В алгоритме калькулятора учтены ставки рефинансирования, действующие до 2015 года. После этого периода применяются актуальные параметры ключевой ставки, устанавливаемой Центральным Банком Российской Федерации. калькулятор подходит для расчета неустоек в валюте, учтены особенности начисления процентов за пользование средствами в евро и долларах. Если в договоре с контрагентом прописана неустойка в твердом размере, следует отразить это значение в параметрах начисления.

Исходные данные для расчета:

• Сумма задолженности на дату подачи иска;

• Валюта договора;

• Период, в течение которого задолженность переросла в просроченную;

• Дата подачи иска (направления претензии);

• Расчетный период;

• Регион взыскателя;

• Наличие дополнительных видов задолженности, в том числе индексации;

• Объем платежей в счет погашения.

1. При расчете индексации используется более сложная формула. Это объясняется тем, что на практике суды часто применяют ставку банковского процента или по данным статистики уровня потребительских цен. Во втором случае доводы инстанций выглядят более обоснованными, поскольку порядок расчета индексов на различных уровнях (федеральном и региональном) принимается единым. Применение единой методологии осуществляется ежемесячно, в целях получения обновленных данных индексов потребительских цен (ИПЦ). При учитываются показатели прошлых периодов. В связи с этим работа калькулятора по ст. 208 ГПК РФ базируется на основе показателей индексов. При этом важное значение имеет период, за которой взыскатель планирует получить сумму упущенной выгоды.

Исходные данные для расчета:

• Сумма неисполненного контракта;

• Период, за который должна быть начислена индексация. Начальная дата берется из договора с контрагентом, конечная из судебного решения (день подачи претензии или иска);

• Суммы, полученные в период работы с просроченной дебиторской задолженностью;

• Дополнительные начисления;

• Месяцы, в которых происходила потеря покупательной способности. Из группы параметров следует убрать периоды, в которых индекс потребительских цен был меньше 100. В противном случае смысл индексации теряется, поскольку начисления будут уменьшаться. Обычно из расчетов убирают неполные (крайние месяцы);

• Капитализация начислений.

*Что касается включения в расчет только тех периодов, в которых ИПЦ больше 100, то такая практика подтверждена судебными решениями. Инстанции принимают к расчету параметры, позволяющие увеличивать доходы или упущенную выгоду взыскателей. 

Как выглядит формула для расчета индексации

Клиентам компании «Первый бит», предпочитающим проводить проверку автоматических начислений в ручном режиме, предлагается для использования в работе подробный алгоритм. Указанная формула хорошо подходит для использования в числовом редакторе Excel. Применение алгоритма оправданно для случаев, когда необходимо начислить индексацию по уже взысканной сумме. Также формула подходит для расчетов, когда в период сохранения просроченной задолженности взыскатель получал суммы в счет погашения.

ИНДЕКСАЦИЯ=СУММА ДОЛГА*(1-(ИПЦ1*ИПЦ2…ИПЦн))

Где ИПЦ с порядковыми номерами это месяцы, следующие за датой получения судебного решения. Для случаев, когда взыскатель обращается не за полной суммой  долга, эта формула также применима. Расчет индексации в этом случае осуществляется по двум суммам – уже выплаченной на момент подачи иска и оставшейся задолженности. В этом случае все зависит опять же от взыскателя. Например, последний может обращаться за индексацией по выплаченным (признанным ответчиком платежам). В качестве исходных данных следует использовать остаток к возмещению.

При осуществлении расчетов по индексации многие забывают о таком параметре как процентное значение потребительского индекса. В расчете, который встроен в программное обеспечение «Первый бит», уже учтены значения, которые могут исказить ожидаемый результат. По общему правилу из формулы следует убрать индексы за периоды (месяцы), в которых состоялось решение суда и завершилось исполнительное производство. Также расчет формируется с исключением ИПЦ, в которых индексы менее 100%. Как было указано выше, при таких значениях теряется сам смысл индексации. Итоговая формула будет выглядеть следующим образом:

ИНДЕКСАЦИЯ=СУММА ДОЛГА*(1-(ИПЦ1*ИПЦ2*ИПЦн))/100

Где ИПЦ это накопленные значения индексов за периоды, попадающие в расчет.

Как рассчитывается неустойка

Более популярная и характеризующаяся более ясной практикой применения норма статьи 395 ГК РФ. Для понимания алгоритма расчета, заложенного в прикладное программное обеспечение комплекса «Первый бит», следует начать с хронологии корпоративного законодательства. Порядок расчета процентов за пользование денежными средствами претерпел несколько изменений:

• До 31 мая 2015 года в формуле расчета использовался коэффициент, равный ставке рефинансирования;

• С 1 июня 2015 года в течение года суды и взыскатели в своих расчетах опирались на базовые значения средних ставок по банковским вкладам. Для целей расчетов по ст. 395 ГК РФ публиковалась статистика официальных условий для размещения депозитов;

• С 1 августа 2016 и по настоящее время законодатель фактически вернул прежний порядок расчета. В качестве основного коэффициента используется ключевая ставка. За ее установление в РФ отвечает главный регулятор финансового рынка – Центробанк.

При использовании нормы, предусмотренной ст. 395 ГК РФ, следует учитывать, что стороны вправе предъявлять суммы взысканий, предусмотренные действующими договорами. При этом допускается установить неустойку на уровне, отличающейся от действующей ключевой ставки. Ограничить повышенный размер начета может только суд. Это происходит в случае, если дополнительные обязательства несоизмеримы с последствиями неисполнения контракта. Указанная норма закреплена в статье 333 ГК РФ.

Таким образом, при расчете сумм процентов за пользование процентами используются два предела ограничений. Нижний находится на уровне ключевой ставки Центробанка. Верхний устанавливается сторонами в содержании договора, но может быть скорректирован в ходе судебных разбирательств. Рассчитать проценты согласно ст. 395 ГК РФ можно вручную или воспользоваться соответствующей функцией в программе. Для необходимы следующие параметры:

• Актуальное значение ключевой ставки. Публикуется в открытом доступе;

• Период существования задолженности. Первая дата будет соответствовать дню, когда возникла просрочка. Крайнее значение будет ограничиваться погашением долга;

• Сумма обязательств.

Формула для расчета по ст. 395 ГК РФ будет выглядеть следующим образом:

ПРОЦЕНТЫ= РАЗМЕР ДОЛГА*КставкаЦБ/365(366) *ПЕРИОД ЗАДОЛЖЕННОСТИ (в днях)

Альтернативные случаи расчетов

Содержание статьи 208 ГПК РФ отличается лаконичностью и поэтому до сих порождает случаи возникновения споров. Что касается ст. 395 ГК РФ, то в этой норме Закона предусмотрены как минимум два случая, когда допускается применение альтернативных схем расчетов. Как правило, такие варианты предусматриваются двусторонними соглашениями, в которых:

• Предусматривается неустойка на уровне, отличном от значения ключевой ставки;

• Оговорены условия начисления сложных процентов.

Учитывая предельные границы ставок, применяемых в целях расчета неустоек, следует ориентироваться на судебное решение. Когда сумма причиненных контрагентом убытков значительно превышает расчет по ключевой ставке, взыскатель может подготовить соответствующее заявление в инстанцию. Есть и второй вариант развития событий, когда должник может освобождаться от материальной ответственности перед оппонентом. Суд может встать на сторону ответчика, если формальный владелец долга не предпринимал активных действий к истребованию задолженности.

Вариант расчета:

С изменением ключевой ставки. Организации заключили договор выполнения подрядных работ на сумму 300 000 рублей с единой датой сдачи и оплаты работ – 10 июня 2019 года. Приемка объекта без замечаний состоялась в установленные сроки, оплата была просрочена на 10 дней.

Размер неустойки по ставке 7.75% за период с 10.06.19 до 16.06.19 составит 300000*7,75%/365*7=445,89 рублей

Размер неустойки по ставке 7,5% за период с 17.06.19 по 20.06.19 составит 300000*7,5%/365*4=89,67 рублей Итоговая сумма к взысканию 535,56 рублей.

Действующая практика применения взысканий по ст. 208 ГПК РФ и 395 ГК РФ подтверждает определенную сложность начислений, но при этом не исключает одновременное применение норм.